距离新的一年还有一个多月的时间,每到年底的这个时候,各行各业都开始回笼资金。大部分的企业会发现,今年的账上利润很高、实际上却没有挣多少钱,税负压力还特别大。
造成企业利润虚高、增值税和企业所得税高,税负压力大的原因,主要有两个方面:
一是缺增值税进项;(增值税纳税额=销售额*行业增值税税率-进项额*行业增值税率)
二是缺成本票;(企业所得税=销售额-增值税-成本)*企业所得税税率
如在实际生活中,公司与个人发生业务,个人没有提供票,公司支出了成本但没有票,造成账上利润虚高。或公司与部分其他企业之间发生业务,对方提供发票成本高,不愿意提供专票,不能够抵扣增值税销项,造成增值税压力大。还有些商贸企业之间的业务,销项的税率是13%,但进项的税率是1%的小规模,造成利润虚高,税负压力大。
那么分析了企业利润虚高的原因,下面介绍三种可以有效解决的办法:
1、对于一般纳税人有限公司,选择入驻税收优惠园区,成立新的公司或者分公司,享受纳税奖励政策,可以解决增值税高、企业所得税高的税负问题。(增值税、企业所得税奖励地方留存部分30%-80%,增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%)
2、对于不同业务,可选择在税收优惠园区注册个人独资企业、个体工商户,享受0.6%的个税核定征收政策,综合税率仅1.66%,没有25%企业所得税,也没有20%分红个税。可以解决企业所得税高、分红个税高的问题。
3、对于个人,可以选择在税收优惠园区,税务大厅自然人代开的方式,享受0.5%个税核定征收政策,综合税率1.65%。正常情况下,到税务大厅自然人代开,税率是按照20%-40%的劳务报酬交税,也就是100万要交税100*(1-20%)*40%-7000=31.3万的税。那么享受税收优惠园区政策,只需要交100*1.65%=1.65万,合理、合法节税30万左右。
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综上,今天所分析的企业缺进项、缺成本的原因,还有利润虚高的三种有效解决办法,就介绍到这里;若还有疑问,欢迎与笔者一起交流。
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